Короткий ответ. Для каждого инвестиционного дохода выясните, кто был налоговым агентом и удержал ли он налог. По операциям через российского брокера он часто рассчитывает и удерживает НДФЛ в пределах своей роли, но это не означает, что учёл другие счета и все зарубежные поступления. Сверьте брокерский отчёт, справку о доходах и личный кабинет ФНС; для доходов без налогового агента проверьте обязанность подать 3-НДФЛ по действующим правилам за нужный год.
Разделите источники дохода
Составьте список: продажа ценных бумаг, дивиденды, купоны, выплаты по паям и иностранные доходы. Укажите по каждой строке дату, плательщика, брокера или депозитарий, страну источника и удержанную сумму налога, если она показана. Не объединяйте разные строки в одну «доходность портфеля»: у них может отличаться плательщик, налоговый агент, порядок расчёта и период.
ФНС объясняет, что в большинстве обычных ситуаций российский брокер удерживает налог как налоговый агент, и самостоятельная декларация именно по доходу, с которого агент правильно рассчитался, может не требоваться. Но формулировка «в большинстве» важна: статус зависит от конкретной операции и выплаты. Российский брокер не обязательно является налоговым агентом по доходу от иностранного источника. Для торгов через иностранную площадку и других зарубежных поступлений ФНС отдельно напоминает о проверке самостоятельного декларирования.
Что запросить у брокера
Откройте отчёты за налоговый год и найдите доход, расходы, рассчитанный и фактически удержанный налог. Сверьте сумму с данными личного кабинета ФНС, когда они там появились. Отдельно спросите брокера, были ли выплаты, по которым удержание оказалось невозможным, и как они отражены. Не считайте отсутствие отдельной строки налога в приложении доказательством освобождения. Сохраните договор и подтверждения расходов на покупку ценных бумаг: они могут понадобиться для проверки расчёта.
Комиссия брокера влияет на итог сделки, но не является сама по себе ответом на вопрос, кто подаёт декларацию. Соседний материал о тарифе брокера разбирает стоимость услуг. Статья о дивидендной отсечке показывает, почему начисленная выплата и фактический денежный результат по акции тоже различаются.
Когда открыть сайт ФНС и форму 3-НДФЛ
Если у вас был доход без российского налогового агента, иностранный источник или спорное удержание, найдите на сайте ФНС порядок за **конкретный налоговый год**. Сверьте актуальную форму, сроки, документы и возможный зачёт иностранного налога для своей ситуации. Налоговые ставки и правила менялись, поэтому нельзя переносить пример из старой статьи или прошлогоднего отчёта на 2026 год. Промостраница ФНС «Налоги 2026» помогает найти изменения, но не подменяет индивидуальную проверку вида дохода и статуса налогового резидентства.
Если брокеров несколько, не предполагайте, что один из них видит операции другого. Отметьте, какая организация удерживала налог по каждой выплате. При существенной сумме или зарубежных операциях полезно уточнить спорный случай у ФНС или специалиста, предоставив точные документы; из общей статьи нельзя определить вашу личную обязанность.
Не путайте уплату налога с правом на вычет
ИИС и другие возможные вычеты имеют собственные условия. То, что налог удержан брокером, не доказывает право на конкретный вычет, а наличие ИИС не отменяет проверки иных доходов. Связанный материал об ИИС помогает открыть договор и ограничения счёта; налоговую часть проверяйте на дату решения по официальным правилам.
Сохраните итоговую таблицу доходов, отчёты всех брокеров и выписки по зарубежным поступлениям. Если источник, агент или удержание остаются неизвестными, не заполняйте пробел предположением «брокер всё сделал». Здесь нет расчёта индивидуального НДФЛ, обещания вычета или совета по конкретной инвестиции.